Declarația financiară se referă la evidența oficială a activităților financiare și la poziția generală a entității comerciale. Este destinația finală a întregului proces de contabilitate, care cuprinde situația veniturilor, bilanțului și situației fluxurilor de trezorerie. Este util pentru părțile interesate să cunoască profitabilitatea, lichiditatea, performanța și poziția afacerii. Consultați articolul care vă este oferit, deoarece defalcă toate diferențele importante dintre situația veniturilor și situația fluxurilor de trezorerie.
Diagramă de comparație
| Bazele comparației | Adeverinta de venit | Situația fluxurilor de trezorerie |
|---|---|---|
| Sens | Contul de profit și pierdere este o parte a situației financiare care este utilizată pentru a arăta veniturile, câștigurile, cheltuielile și pierderile pentru o anumită perioadă contabilă. | Situația fluxurilor de numerar este o parte a situației financiare care este utilizată pentru a reflecta intrările și ieșirile de numerar pentru o anumită perioadă contabilă. |
| Divizat in | Două activități | Trei activități |
| Bază | accrual | Bani lichizi |
| Obiectiv | Să cunoască profitabilitatea și capitalul propriu. | Pentru a stabili lichiditatea și solvabilitatea afacerii. |
| preparare | Pe baza diferitelor înregistrări și conturi de registru. | Pe baza situației veniturilor și a bilanțului contabil. |
| Depreciere | considerat | Nu este considerat |
Definiția veniturilor
Contul de profit și pierdere este una dintre părțile principale ale situației financiare. Acesta este utilizat pentru a reprezenta veniturile, câștigurile, cheltuielile și pierderile rezultate din activitățile de exploatare și non-exploatare ale companiei. Atunci când veniturile totale (inclusiv câștigurile) depășesc totalul cheltuielilor, atunci rezultatul ar fi venitul net, iar dacă cheltuielile totale (inclusiv pierderile) depășesc veniturile totale, atunci rezultatul ar fi pierderea netă.
Aici activitățile de exploatare precizează activitățile care țin de activitatea curentă a companiei, cum ar fi fabricație, cumpărare, vânzare și distribuție de bunuri și servicii. Activitățile neoperative înseamnă activitățile legate de cumpărarea sau vânzarea de investiții, active, plata dividendelor; taxe; dobânzile și câștigurile sau pierderile în valută.
Definiția situației fluxurilor de trezorerie
Situația fluxurilor de trezorerie este, de asemenea, o parte importantă a situației financiare a unei companii. Acesta este folosit pentru a reprezenta fluxurile și ieșirile de numerar pe parcursul anului din activități de operare, investiții și finanțare. Declarația reflectă poziția numerarului și a echivalentelor de numerar la începutul și la sfârșitul anului contabil. Afișează mișcarea de numerar în timpul perioadei.
Aici activitățile de operare includ activitățile de bază ale companiei cum ar fi fabricație, cumpărare, vânzare și distribuție de bunuri și servicii. Activitățile de investiții includ cumpărarea și vânzarea de investiții și active. Activitățile de finanțare includ emiterea și răscumpărarea de acțiuni sau obligațiuni și alte activități de finanțare legate de dividende, dobânzi etc.
Diferențe cheie între situația veniturilor și situația fluxurilor de trezorerie
Punctele de mai jos sunt demne de remarcat, în ceea ce privește diferența dintre fluxul de numerar și contul de profit și pierdere:
- Diferența majoră dintre o situație a veniturilor și o situație a fluxurilor de trezorerie este în numerar, adică situația veniturilor și cheltuielilor se bazează pe o bază de angajamente (datorată sau primită), în timp ce situația fluxurilor de trezorerie se bazează pe primirea și plata efectivă a numerarului.
- Contul de profit și pierdere este clasificat în două activități principale de activitate și nefuncționare, în timp ce situația fluxurilor de numerar este împărțită în trei activități care operează, investesc și finanțează.
- Contul de profit și pierdere este util în cunoașterea rentabilității companiei, dar situația fluxurilor de trezorerie este utilă în cunoașterea lichidității și a solvabilității activității care determină fluxurile de trezorerie actuale și viitoare.
- Raportul privind veniturile se bazează pe sistemul de contabilitate de angajamente, în care sunt luate în considerare veniturile și cheltuielile unui exercițiu financiar. Pe de altă parte, situația fluxurilor de trezorerie se bazează pe sistemul de numerar al conturilor, care ia în considerare doar intrările și ieșirile bănești efective într-un anumit exercițiu financiar.
- Contul de profit și pierdere prin luarea în considerare a diferitelor evidențe și conturi de registru. În acest sens, situația fluxurilor de numerar este întocmită ținând cont de situația veniturilor și a bilanțului contabil.
- Amortizarea este luată în considerare în contul de profit și pierdere, însă același lucru este exclus din situația fluxurilor de trezorerie deoarece este un element nemonetar.
Concluzie
Întocmirea situației veniturilor și a situației fluxurilor de numerar este obligatorie pentru toate organizațiile de afaceri. Cele două declarații sunt folosite de cititorii (factorii interesați, cum ar fi creditorii, investitorii, furnizorii, concurenții, angajații etc.) ai situației financiare pentru a afla performanța, stabilitatea și poziția de solvabilitate a companiei. Aceste declarații sunt, de asemenea, utilizate pentru auditul intern și fiscal.
