Principala diferență dintre TVA și GST este că, în timp ce TVA se aplică vânzării de bunuri, GST se aplică livrării de bunuri și servicii. Deci, acest articol va face clar, toate îndoielile și concepțiile greșite, legate de cele două tipuri de regimuri fiscale, în India, să citească.
Diagramă de comparație
| Bazele comparației | TVA | GST |
|---|---|---|
| Sens | TVA este un impozit pe consum, care se percepe pe plus, în fiecare etapă de producție / distribuție a bunurilor. | GST este o taxă bazată pe destinație, percepută pentru fabricarea, vânzarea și consumul de bunuri și servicii. |
| Punctul de impozitare | Vânzarea de bunuri | Furnizarea de bunuri și servicii |
| Mod de plată | Deconectat | Pe net |
| Înregistrare | Obligatoriu dacă cifra de afaceri este mai mare de 10 lakhs. | Obligatoriu dacă cifra de afaceri este mai mare de 20 lakhs. |
| Bazele impozitării | Rezumat bazat | Tranzacție bazată |
| Colectarea veniturilor | Statul vânzătorilor colectează venituri | Statul de consum colectează venituri |
| Taxă de accize | Se percepe, la fabricarea bunurilor accizabile. | Nu este perceput. |
| Vânzările interstatale | Creditul de intrare nu este posibil în cazul vânzărilor interstatale. | Creditul de intrare poate fi folosit în cazul vânzărilor interstatale. |
Definiția TVA
Taxa pe valoarea adăugată sau denumită în alt mod ca TVA este un sistem de impozitare în mai multe puncte, în care impozitul este perceput de guvernul statului, la fiecare nivel de producție / distribuție a mărfurilor.
În acest regim, impozitul este perceput asupra valorii incrementale a mărfurilor, pentru a elimina efectul cascadă, la diferite niveluri de vânzare. Este un tip de impozit pe consum, în care valoarea adăugată făcută de firmă este egală cu diferența dintre venituri și costul achizițiilor.
Aceasta permite cumpărătorului de bunuri să beneficieze de creditul pentru impozitul pe intrare, adică taxa plătită în etapa anterioară va fi dedusă din datoria fiscală netă. Pentru a beneficia de creditul de impozit pe intrare în cadrul sistemului TVA, fiecare dealer este obligat să obțină înregistrarea.
În acest sistem, TVA se percepe la diferite tipuri de tarife, 0% este pentru bunuri agricole și articole de importanță socială, 1% bijuterii de aur și argint, 4% materii prime sau inputuri utilizate în producție și bunuri de capital, 20% elementele și elementele rămase sunt impozitate conform ratei normale a plăților, adică 12, 5%.
Definiția GST
GST reprezintă o taxă pentru bunuri și servicii, care este o taxă pe valoarea adăugată bazată pe destinație, aplicată producției, vânzării și consumului de bunuri și servicii. Este important de menționat că GST se aplică adăugării valorii în fiecare etapă și că nu se va percepe nici un alt impozit, ceea ce duce la eliminarea efectului cascadă.
În acest sistem, furnizorul de bunuri sau servicii este eligibil să beneficieze de creditul pentru impozitul pe intrare, adică TGP plătit pentru achiziționarea de bunuri, va fi compensat în funcție de GST datorată pentru livrarea de bunuri și servicii. Astfel, în final, consumatorul final, poartă taxa impusă de ultimul furnizor din lanțul de distribuție.
În India, a fost pusă în aplicare o dublă GST, care este impusă simultan de guvernul central și de stat pentru a impozita bunuri și servicii. Centrul plătește impozitul pe vânzările intrastate, numit CGST. Statele taxează serviciile, denumite SGST șiUTGST în cazul Teritoriilor Uniunii. Pentru furnizarea interstatală de bunuri și servicii care sunt impozabile, sunt acoperite de IGST, și anume Impozitul pe bunuri și servicii integrate.
Există multe impozite indirecte, care sunt subsumate după introducerea GST în India, care sunt la fel:
- La nivelul CGST : accize, taxe de serviciu, costuri suplimentare și cess
- La nivelul SGST : taxa de intrare sau taxa de intrare, TVA, taxa de lux, taxa suplimentară și cess
- La nivelul IGST : impozitul central pe vânzări
Plăcile GST sunt fixate la 5%, 12%, 18% și 28%.
Diferențe cheie între TVA și GST
Diferențele fundamentale dintre TVA și GST sunt explicate, cu ajutorul următoarelor puncte:
- TVA sau taxa pe valoarea adăugată este o taxă indirectă, în care impozitul este impus la nivel de stat, în fiecare etapă a producției și distribuției de bunuri și servicii, cu un credit pentru impozitul plătit în stadiul anterior. GST se extinde la Taxa de bunuri și servicii, care este o singură taxă, percepută pentru furnizarea de bunuri și servicii care se bazează pe principiul adăugării valorii.
- În timp ce TVA se percepe la vânzarea de bunuri, în GST punctul de impozitare este furnizarea de bunuri și servicii.
- Înregistrarea și plata în regim de TVA se efectuează offline, în timp ce GST este complet un sistem on-line, în care înregistrarea, depunerea declarațiilor de returnare și toate celelalte funcții pot fi efectuate printr-un portal comun GST gestionat de Rețeaua de Bunuri și Servicii (GSTN).
- În ceea ce privește înregistrarea furnizorului, în sistemul TVA, înregistrarea devine obligatorie atunci când cifra de afaceri a furnizorului depășește Rs. 10 lakhs. Dimpotrivă, dacă cifra de afaceri totală a furnizorului depășește R-urile. 20 lakhs, atunci este obligat să obțină înregistrarea în cadrul GST.
- Sistemul de TVA este un sistem de impozitare bazat pe rezumat, în care vânzătorul bunurilor trebuie să prezinte declarația, la sfârșitul perioadei respective. În schimb, GST este un sistem de impozitare bazat pe tranzacții.
- În cazul TVA, statul vânzător colectează venitul, în timp ce în GST colectarea veniturilor se face de către statul de consum.
- În sistemul TVA, producătorul de produse accizabile plătește accize pentru producția sa și TVA pentru vânzările intrastatale, ceea ce determină dubla impunere. Pe de altă parte, accizele sunt subsumate în GST, astfel încât nu există șanse de dublă impunere asupra acestor produse.
- În sistemul TVA, creditul pentru impozitul pe intrare nu poate fi folosit, în cazul vânzărilor interstatale. De exemplu: Să presupunem că, la fabricarea țesăturilor, se percepe accize centrale (CENVAT) și se impune TVA-ul la vânzare în interiorul statului. Deși atât CENVAT, cât și TVA-ul reprezintă o taxă pe valoarea adăugată, dar compensarea nu este posibilă, deoarece CENVAT este percepută de guvernul central, iar guvernul de stat impune TVA. Spre deosebire de aceasta, GST se bazează pe principiul "o singură națiune o taxă", astfel încât creditul pentru impozitul pe intrare este disponibil pentru vânzările interstatale.
Concluzie
Prin și pe scară largă, TVA a apărut ca o reformă a impozitului vechi de vânzări pentru a elimina efectul cascadă, într-o mare măsură. De asemenea, GST a fost adoptată în ceea ce privește TVA, care a inclus alte impozite, cum ar fi accizele, taxele suplimentare, cess, taxele de intrare și așa mai departe, ceea ce a îmbunătățit și sistemul de impozitare din India.
