Există sute de tranzacții de vânzare care au loc în fiecare moment din întreaga lume. Prețul de vânzare al produsului include suma impozitului pe vânzări, pe care nu o recunoaștem niciodată. Când vorbim despre impozitul pe vânzări, atât guvernul Uniunii, cât și statul au puterea de a impune un impozit pe vânzări, în care guvernul central poate impozita vânzarea sau cumpărarea de bunuri interstatale. Impozitul pe vânzări poate fi fie impozitul central pe vânzări (CST), fie taxa pe valoarea adăugată (TVA).
Luați o citire a articolului prezentat mai jos pentru a afla diferențele dintre cele două taxe de consum împreună cu semnificațiile acestora, sub formă de tabel.
Diagramă de comparație
| Bazele comparației | Impozitul central pe vânzări (CST) | TVA |
|---|---|---|
| Sens | Taxa percepută asupra valorii totale a mărfii, atunci când are loc vânzarea, este cunoscută sub denumirea de impozit pe vânzări. | TVA este o taxă percepută la fiecare nivel al lanțului de producție și distribuție ori de câte ori valoarea este adăugată produsului. |
| Natură | Taxe unice | Taxa multiplă |
| Evaziune fiscala | Poate fi posibil | Nu poate fi posibil |
| Efectul cascadă | da | Nu |
| Lăsat pe | Valoarea totală | Valoare adaugata |
| Întreținerea contului | Necesită mai puțin efort deoarece este simplu și ușor de calculat. | Conturile adecvate ar trebui menținute, deoarece sunt cuprinzătoare și complexe de calculat. |
| Impozitarea | Cădea pe consumator | Raţionalizat. |
| Impozitul pe creditul de intrare | Indisponibil | Disponibil |
| Zonă | Se aplică în întreaga țară. | Se aplică în jurisdicția statului. |
Definiția taxei centrale de vânzare (CST)
Tipul impozitelor indirecte percepute de guvernul central sau de stat în vânzarea sau achiziționarea de mărfuri este cunoscut sub numele de impozit central de vânzare. Impozitul se aplică în întreaga țară.
Este o taxă indirectă, deoarece sarcina fiscală revine consumatorului, însă responsabilitatea de ao recupera, de la consumator și de a prezenta taxa colectată autorităților fiscale, revine comerciantului cu amănuntul sau vânzătorului de bunuri. Impozitul central pe vânzări este perceput de Guvernul Indiei pentru vânzările interstatale, în timp ce guvernul Statei impune impozitul pe vânzări pe vânzările intrastatale. Cu toate acestea, multe state și-au adoptat propriul Legea privind impozitul pe vânzări (Legea privind TVA-ul) pe care se percepe o taxă pe mărfuri la rate diferite.
Există multe mărfuri care depășesc încă limitele impozitului pe vânzări și de aceea sunt scutite de impozit. În India, taxa se aplică mai mult pe bunuri de lux sau obiecte cu costuri ridicate sau a căror consum nu este bun pentru sănătate, iar taxa se plătește mai puțin pe necesități.
Definiția taxei pe valoarea adăugată (TVA)
Impozitul, care este taxat pe baza adăugării valorii mărfii de către fiecare parte, este cunoscut ca TVA. Cu alte cuvinte, este diferența dintre impozitul total pe producție și impozitul total la intrare. Aici impozitul pe intrare se referă la un impozit pe intrări, adică achizițiile locale efectuate de un comerciant înregistrat, în timp ce taxa pe producție înseamnă o taxă asupra producției, adică a impozitului pe vânzările realizate în cadrul statului.
TVA este un acronim folosit pentru taxa pe valoare adăugată. Este o taxă pe mai multe nivele, care este taxată atunci când tranzacția are loc în fiecare punct de producție și distribuție. Este o taxă bazată pe destinație.
TVA este un impozit pe consum, deoarece povara finală a impozitului este suportată de consumatorul final final. Este, de asemenea, un tip de impozit indirect, deoarece purtătorul de impozite este consumatorul, în timp ce contribuabilul este vânzătorul de bunuri. Există trei variante ale TVA: varianta brută de produs, varianta veniturilor și varianta de consum. Varianta de consum este cea mai utilizată varianta din lume. Metodele de calculare a TVA sunt:
- Metoda de adăugare
- Metoda de facturare
- Metoda de subtragere
Principalele diferențe între impozitul central pe vânzări (CST) și taxa pe valoarea adăugată (TVA)
Următoarele sunt diferențele majore dintre impozitul central pe vânzări și TVA:
- Impozitul pe vânzări reprezintă un impozit pe vânzări. Taxa pe valoarea adăugată este o taxă pe valoarea adăugată realizată de fiecare parte a lanțului de aprovizionare, cum ar fi furnizorul, producătorul, comerciantul cu ridicata, distribuitorul sau comerciantul cu amănuntul etc.
- Impozitul pe vânzări este o taxă pe o singură etapă, însă TVA este o taxă în mai multe etape.
- În ceea ce privește TVA, șansele de evaziune fiscală sunt mult mai mici în comparație cu impozitul pe vânzări, în care evitarea taxelor se poate face cu ușurință.
- Dubla impunere este întotdeauna acolo în cazul impozitului pe vânzări, în timp ce TVA este total fără efect cascadă.
- Impozitul pe vânzări se percepe pe valoarea totală, însă taxa pe valoarea adăugată se percepe numai pe valoarea adăugată la marfă.
- Impozitul pe vânzări este ușor de calculat, în timp ce calculul TVA necesită timp și efort.
- În impozitul pe vânzări, povara fiscală este suportată de consumator. Pe de altă parte, povara fiscală este raționalizată.
- Creditul pentru impozitul de intrare (ITC) este disponibil în TVA, dar nu în impozitul pe vânzări.
- Autoritatea de percepere a impozitului pe vânzări este în mâinile atât a guvernului central, cât și a statului, însă TVA este percepută doar de guvernul statului.
Concluzie
În India, TVA a fost introdusă pentru prima dată în anul 1986 ca MODVAT adică taxa pe valoarea adăugată modificată, dar din cauza unor deficiențe, CENVAT a fost introdusă de guvern în 2000. Haryana a devenit pionier în adoptarea Sistemul TVA pentru prima dată între toate statele din țară. Ulterior, alte state au urmat pașii din Haryana și au optat pentru TVA. În prezent, TVA se aplică tuturor statelor din țară.
Din ultimii ani, impozitul pe vânzări suferă de unele controverse, cum ar fi lipsa transparenței și a dublei impuneri, care este chiar motivul evaziunii fiscale. De aceea, impozitul pe vânzări a fost înlocuit cu TVA.
